С 2021 года налоговые правила для вкладчиков изменились: теперь проценты по вкладам не являются полностью освобожденными от налогообложения. Если доход от вкладов превышает установленный лимит, вкладчики должны незначительно поделиться своим благосостоянием с государственным бюджетом.
Налогообложение вкладов: основы
Ранее, до 2021 года, доходы от банковских вкладов не облагаются налогом вообще. Однако власти, стремясь уравнять условия, решили ввести налог на проценты, превышающие определённый уровень. Это касается физических лиц — резидентов России, проживающих в стране более 183 дней в году. Нерезиденты же платят налог по более высоким ставкам, но в этом материале внимание сосредоточено на резидентах.
Важно знать, что налог за 2024 год уплачивается в 2025-м, а банки сами передают информацию о доходах в налоговые органы, что освобождает вкладчиков от необходимости подавать декларации. Налоговая служба уведомит о расчёте самостоятельно.
Кто и как платит налог
Сейчас налогобложение распространяется на рублёвые и валютные вклады, с несколькими исключениями:
- На рублёвые вклады: налога нет, если ставка не превышает 1% годовых.
- Валюта подлежит налогообложению без каких-либо лимитов — проценты пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка на момент выплаты.
- Долгосрочные вклады (сроком более 15 месяцев) имеют дополнительные льготы — неиспользованный лимит можно перенести на следующий год.
Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * максимальная ключевая ставка Центрального банка за год. В 2024 году ставка составила 21%, следовательно, лимит на 2025 год составляет 210 000 рублей. Если ваши доходы по вкладам не превышают эту сумму, налог не взимается.
Ставки налога и прогрессивная шкала
В 2025 году применяется прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц:
- 13% — если общий доход (включая зарплату и проценты) не превышает 2,4 млн рублей в год.
- 15% — если общий доход превышает указанную сумму.
Важно помнить, что если сумма дохода превышает лимит, налог будет рассчитан по ставке 15%. На практике это значит, что потенциальная налоговая нагрузка может значительно различаться в зависимости от уровня дохода.
