В конце 2025 года российское налоговое законодательство претерпело значительные изменения. Вступивший в силу федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года вносит ключевые поправки в Налоговый кодекс страны, которые начинают действовать с 1 января 2026 года. Эти изменения касаются широкого круга налогоплательщиков, включая предприятия с китайским капиталом.
Новые правила налогообложения
Первое из важнейших изменений касается налога на добавленную стоимость (НДС). Базовая ставка увеличивается с 20% до 22%, что повлияет на всех предпринимателей, занимающихся продажей товаров и услуг.
Второе изменение затрагивает упрощенную систему налогообложения. Законодатели вводят более строгие условия для освобождения предпринимателей от НДС, постепенно снижая порог годового дохода до 20 миллионов рублей в 2026 году.
Третье новшество касается плательщиков упрощенной системы налогообложения «Доходы минус расходы». С 2026 года расширяется список вычитаемых затрат: теперь сюда входят расходы на модернизацию нематериальных активов. Кроме того, список становится открытым, позволяя учитывать так называемые «прочие расходы», как и в случае налога на прибыль, при этом проценты по депозитам будут исключены из налогооблагаемых доходов.
Изменения для бизнеса и новых платежей
Четвёртое изменение предоставляет больше гибкости для бизнеса: компании, впервые воспользовавшиеся пониженными ставками НДС (5% или 7%), могут в любое время возвратиться к общей ставке в 22%, не дожидаясь завершения трехлетнего периода.
Пятое новшество — введение с сентября 2026 года технологического сбора для импортеров и производителей электроники. Размер этого неналогового платежа может достигать 5 тысяч рублей за единицу, и будет установлен в отдельном акте Правительства РФ.
Шестое изменение касается страховых взносов для малого и среднего бизнеса. С 2026 года льготные тарифы для большинства секторов отменяются, и вместо них вводятся общие тарифы в 30% и 15,1%. Льготы сохранятся только для отдельных отраслей, таких как обрабатывающая промышленность и общественное питание.
Контрольные полномочия и новые налоговые правила
Седьмое изменение расширяет контрольные полномочия Федеральной налоговой службы (ФНС). В рамках выездных проверок инспекторы смогут охватывать истекшие периоды текущего года и привлекать коллег из других регионов для проверки.
Восьмое изменение затрагивает игорную индустрию: букмекеры и тотализаторы теперь обязаны платить налог на прибыль по ставке 25%, при этом учитывая выплаченные выигрыши и целевые отчисления в расходах.
Девятое новшество касается IT-сектора. Ставка на выплаты, превышающие лимит, будет нулевой, а перечень доходов для получения льготы расширен, включая доходы от проектирования оборудования для производства электроники.
Десятое изменение вводит новое правило для корректировки ошибок: налогоплательщикам запрещается уменьшать налоговую базу текущего периода за счет недоимок прошлых лет, если это обеспечивает выгоду в условиях повышенной налоговой ставки.
Рассказывая об изменениях в налоговом законодательстве, эксперт отметила, что стоит внимательно следить за нововведениями для эффективного планирования и снижения рисков для бизнеса, пишет МК.
