Попытки предпринимателей оптимизировать свои налоговые обязательства через формальные процедуры — такие как передача активов родственникам или стремительное закрытие бизнеса — уже давно под пристальным вниманием со стороны налоговых органов. Недавний случай, рассмотренный Арбитражным судом Центрального округа, хорошо демонстрирует, что подобные схемы часто оказываются провальными.
История одного индивидуального предпринимателя (ИП), который закрыл своё дело и передал дочери торговый центр, а вскоре после этого продолжил фактически вести бизнес через неё, завершилась доначислением налогов и значительными штрафами, в сумме составившими около 34 миллионов рублей.
Ключевые факты дела
- ИП прекратил свою деятельность и подарил дочери торговый центр.
- Дочь зарегистрировалась как ИП на упрощенной системе налогообложения (6% с доходов).
- Совсем скоро она продала этот торговый центр, уплатив лишь минимальный налог.
- Налоговые органы обнаружили, что деятельность на самом деле продолжалась: арендные договоры оставались на отце, а доходы шли на его счета.
Позиция судей и аргументы предпринимателя
ИП утверждал, что:
- во время своей работы он использовал патентную систему налогообложения, и объект налогообложения возник именно тогда;
- сделки, связанные с дарением и продажей, являются легитимными, а значит, НДФЛ взимать нельзя;
- дочь соблюдала свои налоговые обязательства, уплатив 6% от продажи своего актива.
Однако суд поддержал налоговые органы, утверждая, что ПСН действовала лишь до момента прекращения деятельности ИП. Суд также отметил, что сделка по дарению и продажа имущества использовались как механизм для уклонения от уплаты налогов.
Также было подтверждено, что фактическая деятельность ИП продолжала существовать, а дочь действовала как «транзитное лицо». Этот случай подчеркивает важный факт: формальное закрытие бизнеса не освобождает от налоговых обязательств, если фактическая деятельность продолжается и управляется прежним владельцем.
Рекомендации для предпринимателей
Специалисты рекомендуют следующее:
- Закрытие бизнеса должно быть реальным: все бизнес-процессы, такие как договоры и счета, должны быть официально завершены.
- Потенциальные передача активов должна иметь экономическое обоснование, чтобы избежать подозрений.
- Каждое действие должно быть документально подтверждено, чтобы продемонстрировать правомерность прекращения деятельности.
Налоговое планирование должно быть легальным и прозрачным, иначе последствия могут обернуться значительными убытками и юридическими проблемами.
