Для индивидуальных предпринимателей, задумавшихся о ведении малого бизнеса, важнее, чем когда-либо, понимать возможности, предоставляемые патентной системой налогообложения (ПСН). С момента своего внедрения в 2013 году ПСН стала фаворитом среди начинающих бизнесменов, и в 2025 году ситуация только улучшается.
Общие сведения о патентной системе
Патентная система налогообложения предназначена для ИП с годовыми доходами не более 60 миллионов рублей. Она существенно облегчает ведение бизнеса, требуя минимального количества отчетности и обеспечивая простоту правил. В Томской области, например, действует закон, который разделяет регион на пять территорий, где устанавливаются разные налоговые ставки в зависимости от видов деятельности.
По данным, предоставленным местными экспертами, популярность ПСН в Томске продолжает расти. За первое полугодие 2025 года было выдано уже более 14 тысяч патентов, что на 6,9% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года. Среди популярных направлений бизнеса сохраняются розничная торговля, грузоперевозки и общественное питание.
Как рассчитать налог и оптимизировать расходы
Ставка на патент составит 6% от потенциально возможного дохода в зависимости от региона. В Томской области с 2025 года вводится коэффициент-дефлятор, что повысит этот доход. Предприниматели могут значительно оптимизировать свои налоги, учитывая нововведения, такие как возможность вычета фиксированных страховых взносов из общей суммы налога.
Чисто технически, для расчета стоимости патента нужно взять потенциально возможный доход вашей деятельности и умножить на 6%. Учитывайте, что сумма вычета может варьироваться в зависимости от наличия работников и других факторов.
Процесс получения патента
Получить патент можно, подав заявление в налоговый орган не позднее чем за десять дней до начала своей деятельности. Важно правильно указать вид бизнеса с помощью соответствующего буквенно-цифрового кода, который можно найти на сайте ФНС.
Оплата налога происходит через единый налоговый счет. Сроки зависят от продолжительности действия патента: если он меньше шести месяцев, полную сумму нужно оплатить до окончания действия, а при сроке от шести до двенадцати месяцев разрешается разбить ее на три платежа.
